Налоговый вычет при оплате обучения: в каких случаях можно получить

По закону человек, который прошел платное обучение, имеет право получить вычет при уплате налогов. Это правило распространяется на все виды обучения, включая дополнительное образование по программе MBA и другие виды повышения квалификации. Главное условие – чтобы образовательная организация имела государственную лицензию на ведение образовательной деятельности.

Остальные характеристики учебного заведения не имеют значения: оно может быть как государственным, так и частным, и не обязательно расположенным в России. Можно учиться даже у индивидуального предпринимателя – если он внесен в ЕГРН как субъект, осуществляющий образовательную деятельность.

Перед заключением договора запросите у организации номер образовательной лицензии или другого документа, подтверждающего ее право работать в этой сфере.

В реальности у некоторых организаций образовательной лицензии может не быть. Они легально работают и часто хорошо обучают, но юридически оказывают консалтинговые или информационные услуги, предоставляют платный доступ к интернет-контенту или просто оказывают «иные услуги населению». Юридические тонкости, но именно от них зависит возможность получить налоговый вычет.

налоговый вычет при оплате обучения
Лицензия на право ведения образовательной деятельности

Кто может получить вычет

Механизм получения льготы по налогам предполагает, что человек сначала платит налоги в полном объеме, а потом получает часть денег обратно. Поэтому получить вычет могут только те граждане, которые трудоустроены официально, а с их зарплаты работодатель платит налоги. Не имеют права на получение вычета следующие категории граждан:

  • обучающиеся без опыта работы;
  • пенсионеры;
  • индивидуальные предприниматели на патентной, упрощенной или вмененной системе налогообложения;
  • лица, оплатившие обучение за счет средств материнского капитала.

Еще одно важное условие – оплату обучения можно производить только за себя или ближайших родственников: детей, сестер или братьев младше 24 лет. Вы сами можете получать образование в любой форме: очно, заочно, дистанционно. А вот возврат за родственников производится, только если они обучаются на очном отделении.

Проверьте, чтобы документы об оплате были оформлены на вас, а не на того, за кого вы платите.

Как добиться максимального налогового вычета

Чтобы выяснить это, проштудируем статью 219 Налогового кодекса. Итак, вычет — это часть доходов, на которую вам не придется уплачивать налоги. Проще говоря, это расходы на оплату обучения. Возврат – это 13% от этой суммы. Однако это не значит, что к возврату можно предъявить неограниченный размер оплаты.

Максимальные затраты на учебу и налоговые вычеты составляют:

Максимальные затраты Максимальные налоговые вычеты (13%)
При оплате обучения за себя, сестру или брата 120 000 рублей в год 15 600 рублей в год
При оплате обучения за ребенка 50 000 рублей в год 6500 рублей в год

Если же вы оплачиваете обучение за себя и за ребенка, лимиты суммируются, а максимальная сумма возврата составляет 22 100 рублей (13% от 170 000 рублей).

Эти ограничения применяются ежегодно. Поэтому если стоимость обучения превышает эти цифры, не стоит торопиться и оплачивать всю сумму сразу: лучше разбить ее на части и ежегодно получать возврат от налоговой.

Если же вы предъявите в инспекцию документы, превышающие максимальный размер вычета, то все равно получите сумму, равную максимальному размеру возврата.

Где и как получить вычет

Для получения возврата денег есть два варианта.

Первый – обратиться к работодателю. От вас потребуется подтвердить право на вычет справкой из налоговой. В этом случае уже в текущем году вы будете ежемесячно получать зарплату без удержания налога – до тех пор, пока не исчерпаете лимит возврата.

Второй вариант – обратиться в налоговую инспекцию.  Для получения возврата придется подождать конца календарного года. При самостоятельном обращении в инспекцию можно получить вычет и за три предыдущих года обучения. Например, в 2018 году возврат производится за 2015, 2016 и 2017 годы. Согласно п. 6 ст. 78 НК РФ налоговая должна вернуть деньги на ваш банковский счет в течение месяца с момента подачи заявления.

Подробные и полезные советы по оформлению и подаче документов вы сможете найти на сайте налоговой инспекции.

Дистанционное MBA от City Business School

MBA General Intensive1 год, 57 000 руб. В курс входит одна специализация на выбор. Выдается два диплома: российский и европейский. Присваивается степень MBA.

Mini-MBA6 месяцев, 38 600 руб. В курс входит одна специализация на выбор. Выдается два диплома: российский и европейский.